成立香港公司如何缴纳强积金及薪俸税

近年来，许多持有香港公司的企业主都遇到了相似的情况：首先，他们在香港设立了办公室，并聘请了本地员工。在发放员工薪酬时，常常面临是否申报薪俸税以及购买强积金的选择。其次，一些企业主办理了香港身份，在香港公司每月领取相应的工资收入和购买强积金。那么成立香港公司如何缴纳强积金，并申报薪俸税呢？

关于香港薪俸税

01. 什么是薪俸税？

香港的薪俸税相当于内地的个人所得税，是指个人在香港获取的职位收入所需缴纳的税费，包括薪金、工资、佣金、花红、退休金等。根据香港《税务条例》，只要在香港获得收入，不论是工作报酬还是退休金，都需要缴纳薪俸税，相当于内地的个人所得税。香港薪俸税实行来源地征税原则，判断是否需要在香港缴税主要取决于员工薪酬发放地、居住地以及劳务合同洽谈、签订和执行地点。

02. 哪些人需要缴纳薪俸税？

通常有以下三种情况需要缴纳薪俸税：

① 香港公司董事：获得香港公司发放的董事酬金。

② 在香港工作所得的酬金：即使部分工作在香港以外地区执行，所有收入都需要缴纳薪俸税。

③ 非香港本地受雇工作所得的酬金：例如，被海外公司派到香港工作。

03. 香港公司薪俸税申报时间

持有香港公司的企业主需要在每年的4月1日至下一年的3月31日期间，即课税年度内，填报薪俸税。香港税务局通常于3月31日止的年度发出雇主填报的薪酬及退休金报税表（56AB表格），企业主需在1个月内将该表格连同雇员填报的薪俸税表格交回香港税务局。需要注意的是，有些特殊情况下，申报时间可能会延期，例如2022年香港税务局将填报延期至6月1日。

04. 薪俸税申报的注意事项

很多投资者在注册香港公司后，由于没有实际办公地点，往往忽略了薪俸税问题。薪俸税的入息评税情况分为“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种，企业主应如实申报。若薪俸收入不超过免税额，则无需缴纳薪俸税，但仍需按期报税。税务局会在需要缴纳或可能需缴纳薪俸税时寄送报税表，企业主需在指定期限内报税。

香港税率及免税额度

1.薪俸税税率

我们需要知道，香港的薪俸税有两种计算方式，分别为标准税率和累进税率。

标准税率为15%，而累进税率共有五个级别，五个级别的税率从低到高分别为2%、6%、10%、14%、17%，通常情况下，香港税局会选择较低的税款额进行征收薪俸税。

标准税率更适用于高收入群体，累进税率则适用于中低收入人群，可参考下表：

从最新发布的2024-2025财政年度特区政府《财政预算案》来看，薪俸税和个人入息课税标准建议实施两级制，只对以标准税率计算税额入息净额高于500万的纳税人产生影响，而对累进税率计算的纳税人是不产生影响的。

与此同时，本次《财政预算案》还建议推出两项优化利得税扣减开支的措施。

建议容许利得税纳税人就还原租用物业到租用前状况所需要的开支得到税务上的扣减。

而工业、商业建筑物以及构筑物的免税额，其申索期限也会被取消，而在物业易手方面，要结合物业的建造成本和前任业主的结余课税等多种因素，新业主依然可以就物业申索免税额，这两项优化措施由2024/2025课税年度起开始正式生效。

成立香港公司如何缴纳强积金

香港强积金（MPF）是一项重要的退休保障制度，类似于内地的社保体系，旨在为香港的劳动者提供退休保障。根据香港法律规定，雇主和雇员都有义务向强积金计划缴纳一定比例的工资，从而确保员工在退休后能够获得稳定的养老金收入。

01. 强积金缴纳规定

雇主需缴纳员工工资的5%作为强积金；

雇员需缴纳自己工资的5%作为个人强积金；

强积金缴纳是可以享受税收优惠的，根据香港税法规定，可以在个人所得税中扣除，从而减少应缴纳的税款。

02. 缴纳金额及供款情况

目前主要有以下三种供款情况：

① 收入在30000HKD及以上：每月总供款为3000HKD，雇员和雇主各供款1500HKD。

② 收入介于7100HKD至30000HKD之间：每月总供款按收入的10%计算，雇员和雇主各承担5%。

收入在7100HKD及以下：雇员无需供款，但雇主仍需按雇员收入的5%供款。