财富传承：海外置业所带来的税务风险

税收作为家族财富传承领域重要的一环，也是高净值人群必须承受的成本和支出。随着我国高净值人群越来也多，更多的高净值人群将面临财富传承和遗产税的问题，其中境外税收比境内税收更值得关注。所以净值人群在财富继承的过程中，需要在遵循税收法规的前提下寻找税务成本最低的传承方式。

什么是遗产税

目前国内还有没有关于遗产税的法律法规，所以很多人都不知道遗产继承还要纳税，但在国外遗产税是一个历史较长的税种，世界上有很多国家和地区开征了遗产税。

遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税，以被继承人去世后所留下的财产为征税对象，向遗产继承人和受遗赠人征收的税。目前，世界上大多数国家和地区都开征了遗产税。据统计，全球共有114个国家开征遗产税。

海外置业的税务风险

目前，中国高净值人群到国外置业尤其是购买房地产已经成为热潮。根据胡润百富研究院调查发现，有接近一半的中国高净值人群将海外房地产投资作为主要投资，拥有4 套及以上海外房产的人群占15.6%。高净值人群大量布局海外房产，虽然有利于资产配置和资产分散，但是也要充分考虑到海外资产继承的税务风险。

首先，很多国家都已经建立了完善的遗产税，并且部分国家的遗产税十分高昂，例如美国，当遗产达到2500万美元以上最高税率为50%，而非居民将在美国本土内的资产支付遗产税，最低税率为6%，最高税率为30%。所以如果高净值人群将大量资产用于海外置业时，需要充分了解当地的税制，以及考虑到长远的财富传承问题，避免在资产传承过程中支付高昂遗产税。

自2018年底开始，全球范围内金融账户信息自动交换(CRS)的国家将自动交换交易信息，高净值人群的海外资产将将无处可藏。在这样的大背景下，高净值人群如果没有提前筹划遗产继承，遗产继承人难免会发生继承纠纷，甚至出现违反税务法律法规的情况。

财富传承与合理避税

中国高净值个人到海外投资置业，应对投资目的国的税收制度要有充分的了解，避免会产生预料之外的税务成本。另外过净值人群需要提高财富传承的意识，对于海外置业人士来说，财富传承规划绝不是到了国外、年老之后才考虑的，最好提前规划布局，通过专业人士优化安排，从而合理降低税负。

另外在全球CRS监管大势所趋的情况下，高净值人群在遗产继承的筹划过程中，需要采用科学合理避税方式，即在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税的目标。