香港公司税收政策：香港公司企业所得税需关注的事项

注册香港公司，是许多跨境企业家出海的优选之一。香港税种少，税率低，在税务方面有很多的优惠政策，注册香港公司在港经营需要关注哪些税收政策及企业所得税的内容？

香港企业利得税说明

香港以简单和低税制闻名世界，是世界上最方便营商地区之一。香港的公司税制度，或者利得税，通常是指遵循领土和固定费率的原则。此外，实施的税收优惠增加了香港的竞争力，并加强了其在亚太地区的投资目的地的地位。

香港利得税相当于内地企业的企业所得税。利得税是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在中国香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于中国香港产生或得自中国香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外） 的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税。

香港企业税收制度

地域来源征税原则

香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。这也就是说，只要你的公司收入的实际源头并不在香港，那么即使公司注册地在香港，也是不需要缴纳税收的。简单来说，就是香港公司其实是可以在当地没有实际运营的。

（1）属地原则并没有区分居民和非居民。

你可能是在香港居住，但如果你的利润是来自其他地方，这无需支付利得税。同样，如果一个非居民取得的利润来自香港，他将负责支付香港的利得税。

（2）单层企业税收制度

香港奉行单层税制，没有双重税制，因为公司所赚取的利润征税只有一次。根据香港股息免税政策，如果一家香港公司香港公司盈利并缴纳了利得税，该香港公司向另一家设立在香港的控股股东分红派息，其分红或股息是不需要缴税的。

香港公司利得税税率

（1）利得税两级税率制
自2018年4月1日开始实行利得税两级制。香港法团首200万港元的应评税利润之利得税税率将降至8.25%，其余的应评税利润则继续按16.5%征税。至于独资或合伙业务的非法团业务，两级制利得税税率相应为7.5%及15%。

简单来说，香港利得税的税率大致分为三种，其一是适用于法团的税率16.5%，其二是适用于法团以外业务的标准税率15%，其三是在符合规定条件下适用的两级制税率。具体请参阅以下香港利得税税率表：

表1：适用于香港法团的利得税税率

表2：适用于香港法团以外的业务的利得税税率

（2）纯收入比应纳税所得额

香港企业是纳税评税利润。一个公司在应纳税所得额时已作出某些调整，该公司的净盈利/亏损数据，如扣除在利润的生产所需业务费用，扣除资本免税额，扣除未动用的损失等。

利得税最新宽免措施

香港特区政府为了促进经济发展，支持中小企业以及推行“藏富于民”的治港理念，在每年财政预算中都会根据当年的财政盈余建议拨出一部份用于企业及个人的税收宽减支出， 该等宽减措施也都获得了立法会的通过。

根据2023年香港《财政预算案》中有关税务宽减措施，一次过宽减2022至23课税年度百分之百的薪俸税、个人入息课税及利得税，每宗个案以6000元为上限，措施将惠及190万名薪俸税及个人入息课税纳税人，以及超过13万家需缴税的企业。

香港公司逾期不报税的后果

有时由于各种原因，导致在香港公司报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表，这并不意味着香港公司不用做账报税。在这种情况下，香港公司应该在报税期限内，自觉完成报税工作，若逾期报税或不报税，香港公司将面临着较大的惩罚，轻则罚款，重则股东董事被列入黑名单，被冻结银行账户。

（1）所得税基期

香港企业所得税评估的时间。评估是自前一年4月1日到当年3月31日。因此，截至2020年3月31日被认为是2019-20年的评估。一般而言，一个应评税利润是基于会计在该课税年度终了期间。

（2）税收对亏损的处理

在一个会计年度所造成的损耗，可无限期结转，并针对该行业未来的利润。例如甲公司在多个行业进行贸易可能有一对其他利润抵销损失。香港不允许集团亏损公司之间转让损失，即在同一公司集团减免，损失不能携回，资本损失的费用不得扣除。

香港公司双重课税宽免

避免双重征税协定或税收协定旨在消除双重征税，并鼓励各管辖区之间的投资。

由于香港奉行的税收，在那里唯一的收入/利润源自香港，本地公司不会受到双重的任何收入，但需要对他们在香港以外的收入征税。此外，任何外国税收收入支付也是在香港缴税，是免税开支。

企业所得税申报要求和截止日期

每年的利得税，申报截止4月1日公司的利润回报。一般情况下，企业应从利得税报税表发行之日起1个月内提交报税表。在新登记的企业的情况下，税务局会从公司开始营业或者注册日期18个月后发出利得税报税表。