注册成立香港公司需要缴纳哪些税种，如何报税？

香港公司税种少，税率低，众多内地企业因在香港设立公司而受惠。香港公司正常经营需要香港做账报税和审计，那么经营香港公司你会遇到哪些税种呢？目前香港的税项主要有三大类：利得税、薪俸税及物业税，其中和香港公司相关的有利得税和薪俸税。

香港公司利得税

那什么是利得税呢，香港公司的利得税等同于大陆的企业所得税。根据香港公司条例，任何人士在中国香港经营活动，以每个课税年度计算，从经营活动中产生于中国香港的应评税利润，减去可扣减支出，所得的净额，用中国香港利得税标准税率计算所得的数额即为利得税。香港公司每年必须向香港税务局报税并缴纳相应的税款。

利得税采用地域征税原则，凡是来自香港的利润都需要缴税，来自于香港以外的地方，不用在香港缴纳利得税。也就是说，只要是在香港发生业务获得利润，就需要交税。利润不是来自于香港，不需要纳税(判断利润是不是来自于香港，要根据事实来定，可以向税局申请离岸豁免)

关于利得税的税率，香港采用二级税制，2018年4月1日起香港正式实施利得税两级制，即：法团及非法团的首200万港币的利得税率将分别降至8.25%及7.5%，其后超出200万港币的利润则分别继续按标准税率16.5%及15%征税。

除了利得税之外，香港政府还提供了很多税务优惠政策，所以香港公司的实际税率远低于这个值。

香港公司薪俸税

香港公司的薪俸税类似于大陆的个人所得税，但其起征点相对较高。一般情况下，与香港公司或在香港经营的公司签订雇佣合同，并且主要工作地点在香港的员工所得工资都需纳入薪俸税范围。薪俸税涵盖工资以及其他形式的收入，如佣金、小费、花红、津贴、额外奖励等。

对于离岸经营的香港公司，即其利润主要来源于香港以外地区，且在香港无实际办公地点或雇员的情况，仍需缴纳薪俸税。

香港居民从事受雇工作时需缴纳薪俸税，根据收入水平采用2%-17%的累进税率或15%的标准税率计算应纳税额。

根据最新的《2024-2025财政年度财政预算案》，薪俸税和个人所得税的标准将实施两级制，仅对超过500万港元的净入息适用。对于采用累进税率计算的纳税人不会受到影响。

薪俸税的课税年度为每年的4月1日至次年的3月31日。香港政府每年会提供各种免税额，根据应课税入息实额以累进税率计算或以总入息净额以标准税率计算，取较低者计算纳税额。

应缴税款可获进一步扣除税款宽减，但不超过宽减上限，2018/19的减免上限为20,000港币。

      香港公司物业税

在香港，个人税收被分为薪俸税和物业税，而香港的物业税针对个人出租物业的租金进行征收，实际为个人收入所得的组成部分。只有在个人有出租物业时才需缴纳该税。而香港公司主要征税税目为公司利得税，即使有物业租金收入，也不用再缴纳物业税。同时，政府视上一年度财政状况，会在下一年度给出相应的优惠政策，并调整税率。

香港公司报税指南

香港公司报税时间节点： 香港公司需在特定时间节点履行报税义务，尤其需注意以下关键时间：

新注册公司在成立后的第18个月收到税务局的税表，需在3个月内完成审计及报税。

非新注册公司须在年结日内完成报税，期限为1个月。

香港公司报税操作流程： 按照以下步骤进行：

收到税务局的纳税申报表后，需在规定时间内提交审计报告和纳税申报表至税务局。

需要纳税的公司根据税务通知准备应缴纳税款，完成后向税务局汇款，并获取纳税收据。

香港公司报税需提供的资料

1.填写税表：确保税表填写完整准确。

2. 审计报告：提供公司上一年度的审计报告。

3.财务文件：包括财务报表、银行月结单及水单等。

4.应收应付款：提供年结日的应收款项和应付款项。

5.注册证书和商业登记证：提供香港公司的注册证书、商业登记证等相关证件。

6.采购销售文件：包括采购销售发票、送货单、装箱单等。

7.其他支出记录：提供工资、租金、运费等支出的记录和相关合同。

以上资料的准备将有助于香港公司顺利完成报税流程，确保合规运营。