美国公司报税提醒：税务申报的时间节点以及准备资料

注册美国公司后，不同类型的企业在税务申报方面有着不同的规定和截止日期。不同的美国公司类型，报税时间节点不同。本文将简单说明2024年美国公司报税的重要时间节点及注意事项。

首先，我们需要明确几类企业的定义。合伙企业包括有限合伙和有限责任公司LLC，C型公司需要填写1120表格进行税务申报，而S型公司则使用1120S表格。这些企业在税务申报方面有着各自的特点和要求。

2024年美国公司报税的重要时间节点

2023年税季将于2024年1月29日正式启动，因此，现在正是准备报税材料的最佳时机。对于美国公司报税，以下是一些关键的税务申报截止日期：

① 2024年1月15日：这是支付2023年第四季度预计税款的截止日期。请确保在这一天之前完成税款的预估和支付工作。

② 2024年1月31日：雇主需要在这一天之前向员工发送W-2表格，总结他们上一年的工资和扣税情况。同时，还需要向为公司提供服务的个人或公司发送特定的1099表格，以便他们进行税务申报。

③ 2024年3月15日：对于合伙企业、多成员LLC和S型公司而言，这是税款到期的关键日期。如果您的企业以日历年为基准，那么您需要在这一天之前提交1065表格或1120S表格。如果您的企业使用财政年度，那么您需要在税年结束后的第三个月的第15天之前提交纳税申报表。

④ 2024年4月15日：C型公司的税款到期日。组织为C型公司的企业需要在这一天之前提交1120表格。同样，财政年度企业也需遵循上述财政年度企业的提交规则。

此外，还有延期的税务申报截止日期需要注意。2024年9月16日是合伙企业和S型公司纳税申报的延期截止日期，而2024年10月15日则是C型公司的延期截止日期。

除了上述日期外，还需要注意2025年1月15日是支付2024年第四季度预计税款的截止日期。请务必提前做好税款预估和支付计划。

在税务申报过程中，还有一些重要的注意事项需要牢记。首先，这些日期只是联邦税的一些关键时间节点，实际上还包括州税和城市税等其他税种的申报和交税日期。因此，请务必全面了解并遵守您所在地区的税务规定。

其次，如果您的企业错过了税务申报期限，可能会面临罚款和利息等后果。因此，请务必确保在规定的时间内完成税务申报工作。如果您的企业支付过多税款导致延迟申报，通常不会产生罚款，但仍需尽快完成申报以避免其他潜在问题。

最后，对于新成立注册美国公司的企业而言，第一年进行税务申报尤为重要。由于缺乏经验和了解，建议新成立的企业聘请专业税务专家协助处理税务事务，以确保申报的准确性和合规性。

美国公司税务申报所需材料

1. 美国公司名称，公司税号，公司成立日期以及相关法律文件

2. 美国公司负责人或股东的姓名，社会安全号码或者个人税号，地址和电话，各股东的股份比例

3.各类型公司（个人公司，合伙公司，小型有限公司）的全年收入及各项支出，如果公司有自行记帐，请提供2023年的帐目记录。

4. 美国公司如果公司有银行帐户，请提供公司银行帐户的全年月结单。

5. 公司税申报的截止日期为：

- 小型企业股份公司(S Corporations)：2024年3月15日，可延期至9月15日

- 合伙公司(Partnerships)：2024年3月15日，可延期至9月15日

- 独资经营业主(Sole Proprietorship)：2024年4月15日，可延期至10月16日

- 股份公司(Corporations)：2024年4月15日，可延期至10月16日

美国公司报税注意事项

当美国公司的外资持股达到或超过25%，或者当一个外国公司在美国从事商贸活动时，这些公司需要提交5472表格。这里的“外资持股”指的是外国人或外国企业所持有的美国公司股份的比例。

5472表格主要要求公司申报其与国内外关联方之间的应报告交易。这些交易可能涉及资金、货物、服务或其他形式的转移，具体需根据美国税务局的规定来确定。

需要注意的是，5472表格是由美国应报告公司提交的，而不是由公司的持股人提交。这意味着即使外资股东是美国公司的主要持股人，他们个人并不需要提交此表格，而是由公司本身负责申报。

如果公司未能在规定的时间内提交5472表格，申报人（即公司或其代表）将面临2.5万美元的罚款。此外，如果在美国税务局通知申报人表格不符合规定后的90天内，公司仍未提交或修改正确的表格，将会被追加2.5万美元的罚款。并且，超过90天期限后，每30天将再次追加2.5万美元的罚款。