海外投资税筹规划，资金合规出境后“资金回流”的路径

在企业进行海外投资时，税筹规划成为不可忽视的重要一环。良好的税筹规划不仅有助于降低税负，还能提升投资回报。下面将简单探讨海外投资税务筹划的多种方式，同时介绍资金合规出境后的“资金回流”的策略。

海外投资税筹规划的方式

转让定价：跨国企业或关联企业间商品、劳务和无形资产转让时，合理的定价是关键。通过调整双方的盈利能力，实现税务优化。

利用国际避税地：一些国家或地区提供了低税率、完善的保密制度、理想的投资环境以及宽松的政策法规，成为国际避税地。投资者可在这些地区建立合法机构或进行合规投资，以降低税负。

利用国际税收协定网络：国际税收协定为协调不同国家间的税收关系而签署，投资者可充分利用这些协定，避免双重征税，降低税务风险，实现税务优化。

多元化资金出境方式

① ODI境外投资备案：企业想要境外投资，资金合法合规出境，ODI备案是必不可少的关键一步。

② 融资租赁/跨国公司资金池调拨；

③ 境外放款、内保外贷、内存外贷、内存离岸贷；

④ 境外证券投资通道—QDII、QDII2、RQDII、香港公募基金境内发售；

⑤ 跨境私募基金通道—QDLP、QDIE、跨境人民币投贷基金；

⑤ 经常性项目项下资金出境。

出境资金“回流”关键考虑因素

在资金出境后，要保证合规的回归，首先需明确资金的正当属性。对于劳动所得，按照劳务收入正当汇入境内即可；而对于投资所得，要求办理收入过所在国的资金汇出手续并交纳相应税金。由于两国规定和外汇政策可能不同，需根据资金属性和规模确定合适的回归途径。

其他常见的入境方式包括：

① 外商直接投资；

② 股权投资（股权转让和增资）；

③ 短期外债利用；

④ 预收、延付货款策略；

⑤ 非贸易渠道利用；

⑥ 银行离岸业务头寸与在岸业务头寸混用；

⑦ 关联交易进入。

税筹规划需遵循的原则

合法性：税务筹划必须合法合规，遵守各国税法规定，确保基本合法性。

筹划性：在纳税行为发生之前规划、设计和安排经济事项，利用税法的优惠条款和政策，最大程度降低税负。

目的性：直接目的是降低税负，确保筹划行为符合预期效果。

风险性：评估筹划方案的风险，做好风险管理，避免不必要的法律和财务风险。

专业性：税务筹划是复杂的任务，需寻求专业税务代理或咨询机构的帮助，确保筹划方案的合理性和有效性。

通过合理的海外投资税筹规划和资金回归策略，企业可以更好地应对跨国投资带来的税收挑战，实现资金的合规出境和回归，为企业的可持续发展提供有力支持。