跨境电商资金税务合规，解析五种创新模式

跨境电商在资金和税务方面面临的挑战促使行业积极探索合规性解决方案。尤其是对于中小卖家，采购时难以获取发票的问题愈加突出。为应对这一挑战，我们整理了五种创新模式供大家参考，希望对跨境电商的资金流和税务合规有帮助。

一、出口退税模式

货物出口退税模式一直是传统外贸和跨境电商业者的首选。企业通过在采购环节获取专票，并作为一般纳税人，即可办理出口退税。这一模式不仅解决了资金、税务合规的问题，同时还为企业带来额外的利润。退税率根据产品的海关编码而定，为企业提供了盈利的机会。

采用这种模式的跨境电商企业需要符合以下条件：

① 生产或出口的货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物或产品。

② 货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区货物也视同离境。

③ 其货物必须是所在公司财务上做出口销售的产品。

④ 其货物必须是出口收汇的货物。

国家规定外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件。

如果是货物生产企业申请办理出口货物退税，需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。跨境电商出口退税操作可以参考下图：

二、出口免税核定征收模式

为解决零售卖家在采购时无法获取发票的问题，出口免税核定征收模式应运而生。如果其出口的货物未取得有效进货凭证，且货物不属于官方明确取消出口退税的范围，那么这些企业可以享受无票免税政策。

通过采用9610“清单核放、汇总申报”模式，电子商务零售进出口商品可以按照4%的利润进行核定，从而实现资金和税务的合规。这一模式适用于小规模公司，能够有效减轻税负。

三、1039市场采购贸易模式

1039市场采购贸易模式主要适用于个体户，通过在规定区域办理出口完成收汇。比一般贸易更加简单，可以享受更多的出口便利。1039市场采购贸易模式支持用国内账户直接收取国外货款，收款结汇后可以直接转到你私人账户，方便快捷。

虽然不需要采购发票，但其有一定限制，单票不超过15万美金，1年不超过3000万元。尽管存在合并报表和规模化的限制，但作为一般财税合规的一种补充，仍具备一定的优势。

四、服务出口模式

服务出口模式通过对境外输出服务，将境外利润返还到国内公司，实现免增值税的资金处理。服务出口范围广泛，包括技术服务、运营、设计、产品开发等。对于跨境卖家，特别是香港公司有利润的情况下，可以通过服务出口模式便捷地将利润收回境内内，方便资金管理。

五、香港公司采购模式

香港公司采购模式通过香港公司直接向境内供应商采购，省去了境内主体公司报关的步骤。香港公司不需要提供发票，只需开具形式发票，为供应商提供了便利。目前，国内跨境电商广泛采用跨境宝1688平台，由香港公司支付货款，最终实现外汇资金的合规回笼。

香港公司采购模式常常与服务出口模式相结合，可以进一步实现资金和税务的合规处理。例如，我们可以在内地成立一个兄弟公司，用这个兄弟公司来去申请服务进出口权， 然后我们利用这个校内各地公司将内地运营团队的工作打包成一个专门的服务出口给到这个香港公司，香港公司极爱那个服务费转给兄弟公司，这样就很好实现了境外自己回流的问题。

对于跨境电商来说，通过香港公司来解决无票采购的问题，既能做到成本费用最低，同时还可以按财税合规做，降低了自身企业的财税风险，一举两得。当然，这其中会涉及到架构设计、服务协议、账务税务处理等，建议咨询专业的财税机构。

跨境电商可以巧妙地组合运用上述五种创新模式。选择适合的组合方案，并建立良好的架构设计，合理管理外汇资金和财务报表，是实现财税合规的有效途径。