跨境电商综合税怎么算，跨境电商综合税可以退吗？

跨境电商作为我国对外贸易的“流量担当”，其独特的交易模式区别于传统的贸易业务。其税收政策也和传统贸易税收政策有差异。为了适应贸易新业态的发展，我国针对出跨境电商行业出台了相关税收政策。跨境电商综合税是卖家最关心的问题之一，那么什么是跨境电商综合税呢？ 跨境电商综合税可以退吗？综合税率怎么算？

什么是跨境电商综合税

境电商综合税是一种针对跨境电商零售出口业务的税收，它由进口国和出口国共同征收。综合税的征收根据商品种类和目的地国家的相关政策而有所不同。

跨境电商综合税是2018 年11 月 2 9 日财政部、海关总署、国税总局发布的《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》里规定的。我国对于跨境电商综合税的主要征税范围包括关税、进口环节增值税和消费税。其中关税指通过一国关境的进口货物需要缴纳的税收。

简单来说跨境电商进出口业务所需要缴纳个各种税项总和就是综合税率。

跨境电商综合税可以退吗

目前我国对跨境电商综合税率做出了一系列政策调整和优惠政策。例如对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税。对于跨境电商退税也有相应政策。

目前，我国对于跨境电商零售进口商品实行的是“暂按法定应纳税额的70%征收”的政策，未规定明确关于综合税的退税政策。但是对于进口增值税和消费税的退税有相关政策，前面已经提过跨境电商综合税包含了关税、进口环节增值税和消费税。所以，跨境电商综合税是否可以退税，具体参看下文：

最早针对跨境电商出口税收政策做出规定的是财税2013 96号，提出了关于退税、免税和征税的相关政策

能否享受退税政策的满足如下条件：

1、增值税一般纳税人

2、取得出口报关单退税专用联(2015.5.1后不再打印正本),且与结关电子信息一致

3、规定期限内收汇

4、属外贸企业的，必须有购货的专用发票或海关进口增值税缴款书且符合退税要求。

享受免税政策的：

1.电子商务出口企业已办理税务登记；

2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单(2015.5.1以后不再打印报关单)；

3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。（根据国税公告2013 12号，进货凭证指增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据）

征税政策：

不符合上述条件的，适用征税政策，即未取得进货凭证、或符合财税2012 39号第七条要求的等。

2015年底出台了财税2015 143号，对于注册在杭州跨境电子商务综合试验区的跨境电商外贸出口企业，未取得进货凭证的，可以在2016年底适用免税政策。

2023年的最新退税政策

2023年财政部等三部门出台跨境电商出口退运商品税收政策，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》，《公告》规定，对自本公告印发之日起1年内，在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，且自出口之日起6个月内因滞销、退货原因原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还；出口时已征收的增值税、消费税，参照内销货物发生退货有关税收规定执行。已办理的出口退税按现行规定补缴。

跨境电商综合税的计算公式

根据跨境电商零售进口税收政策，个人单笔交易限额为2000元，个人年交易限额为2万元。对于限额内进口的跨境电商零售进口商品，税率暂定为0%。

跨境电商综合税的计算公式如下：

跨境电商综合税=(关税+消费税+增值税)*70%

关税=申报价值*关税率。跨境电商进口货物临时税率为0%，因此关税为0(根据跨境电商零售进口税政策，个人单笔交易限额为2000元，个人年交易限额为2万元。在限额内进口的跨境电商零售进口商品，关税税率暂定为0%)。

消费税=(完税价格/(1-消费税率))*消费税率

增值税=(完税价格+消费税)*增值税税率

跨境电商综合税率

2019年，我国进口环节增值税税率分别为13%和10%，而跨境电商综合税中涉及到的进口环节增值税现行税率为11.2%。需要注意的是，跨境电商的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

跨境电商综合税计算方法可能稍显复杂，但理解其基本的计算方式和税率对于从事跨境电商贸易的企业和个人至关重要。另外在金税四期的背景下，企业应重视税务合规，企业应该积极遵守国家税收政策和法规，加强税务管理，确保税务合规。