400-930-8066
免费咨询热线
免费咨询热线
作为全球瞩目的国际金融枢纽，香港一直是投资者心中的热门选择。无论是跨国企业还是个人投资者，纷纷选择在这片繁荣之地注册公司，开展全球业务。据2023年统计数据显示，根据香港注册处统计，香港已经孕育了超过143万家注册公司。
香港公司以其独特的“离岸”和“在岸”双重优势吸引着越来越多的投资者。尤其是在新型国际贸易与跨境电商盛行的时代，香港公司的优势日益凸显，成为了投资者们的新宠。眼下已是3月下旬，香港公司的报税季即将到来。您的香港公司是否已经为即将到来的税务申报做好了充分准备？
新成立的香港公司第一次报税时间为：自成立日的18个月内，可任意选取时间；收到利得税表后，根据结账月份在税务局规定的时间内申报。非新成立的香港公司的报税时间需根据本公司财务年结日，按时递交审计报告及税表。年终日期不同的公司，提交利得税报税表的截止日期也不同。请参见下面的截止日期示例：
香港实行属地征税政策，公司须就在香港属地范围内经营贸易、业务或专业所产生的应课税利润征税。公司成立后，香港税务机关会在公司成立后18 个月后向公司发出第一份纳税申报表，并根据公司的财政年度结束日期向其发出进一步的纳税申报表。即便如此，公司也有义务在获得应评税利润时通知当局。
根据香港税务局官网，香港税务局于2023.04.01开始，香港公司税务申报政策将产生重大变化，无论香港公司是否有运营（除休眠公司外）都必须走香港公司审计，税局下发的税表都要连同审计报告一起递交，不能再选择直接零申报。
香港会计师会根据公司账户收入支出流水、合同及单据按应计概念记录，出具财务报表审计报告，并申报到税务局进行完税的过程。你说你的香港公司是合规经营，但口说无凭，只有审计报告可以替你“做主”！
根据香港税局的规定：公司无论是否运营，也要提交税表和审计报告
也就是说没有运营、没有开设银行账户的公司，也需要做不活跃无运营审计报告和税表一并提交。只能一年做一份审计报告，不能再做首年合并报告。
1. 无运营公司
即使香港公司在一年内都没有进行任何经营业务活动，从合规角度考虑，企业都应该委托专业会计师出具无运营审计报告，再连同税表一起递交税务局去报税。无营运！无收入！无利润！都不是不申报的理由！
2. 有运营公司
按税敄局指引，公司凡有"交易记录" (transactions)，都属于有营运。这个情况下就一定要如实做账报税，在把审计报告和税表提交给税局后，税局会对公司进行一个评税，才能确定公司是否需要缴税，缴纳多少税。
香港公司只要符合以下其中一条就算是有经营业务，必须做账审计报税：
① 银行账户留下经营记录
② 政府海关、物流公司已经留下进出口记录
③ 与香港客商发生购销关系
④ 在香港已经聘请雇员
④ 容许或授权在香港使用专利/商标设计等资料
⑥ 容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项
⑦ 委托在香港代销
⑧ 其它得自或产生于香港的利润
审计报告一般包含4个部分：
1）资产负债表
反映了香港公司实际的资产情况，是香港公司信用的直接体现。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。
2）利润表
是债务偿付能力的直接体现。它反映的是财年利润情况，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。
3）计税表
计税表是一份很重要的文件，是香港公司报税环节中自报税的节点，是否缴纳税费，缴纳多少税费都在这里集中体现。
4）审计报告意见
香港持牌会计师对公司账目和报表进行审计后，会根据公司提交的原始资料是否能够真实反映公司账务状况和经营状况的程度，出具不同意见的审计报告。具体可分为：无保留审计报告、有保留意见审计报告、反对意见审计报告和无法审计意见报告。税务局将重点关注后三种意见的审计报告。
① 无保留意见审计报告（Opinion）：是香港公司账目经持牌会计师审核及检查后，确认账目和凭证完整真实，所得出的会计结果能够真实反映该公司的实际经营情况给出的审计意见结果。
② 保留意见审计报告（Qualified opinion）：是香港公司账目经持牌会计师审核及检查后，认为该公司的原始资料及报表不能真实反应该公司的实际运营情况出具的审计报告。“保留意见”实质上是香港执牌会计师对香港公司编制的会计报表存疑的一种表述。
③ 反对（否定）意见审计报告（Adverse opinion）：当香港持牌会计师确认公司会计报表存在重大错报和歪曲，会计报表不符合香港公司会计准则和相关会计制度的规定，不能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，就会出具反对（否定）意见的审计报告。
④ 不发表意见审计报告（Disclaimer of opinion）：香港持牌会计师对公司帐目进行审计时，由于该公司提供的财务帐表及凭证存在缺失，仅凭已有的材料无法对该公司的真实经营情况做出判断，就会在审计时出具不发表意见审计报告。
