成立香港公司合规运营，做账审计与报税是重点

香港作为全球知名的金融离岸中心，凭借其简洁的税制和优惠的税率，吸引着全球各地的创业者和投资者注册想香港公司。成立香港公司后需要确保企业合规运营，香港公司做账报税审计是后期维护工作的重点。本文简单探讨香港公司的审计与税务申报流程。

香港做账报税审计新政策

香港公司主要涉及的税种包括利得税、薪俸税。

企业的利得税方面，香港政府实施了宽减政策。具体来说，在2023/24课税年度，香港政府宽减了百分之百的利得税，上限为3000元。

在薪俸税方面，前500万的入息净额继续适用原有的标准税率，即15%。然而，对于入息净额超过500万的部分，税率则调整为16%。这一变化主要针对高收入群体，以实现更公平的税收分配。累进税率制仍然保留，税率从低到高分别为2%、6%、10%、14%、17%，共有5个级别。

根据2023香港税局最新提出政策，无论香港公司是否有运营报税时必须一并提交审计报告。公司需要保存至少7年的审计报税资料，以供税务局随时稽查。如果之前一直没有进行审计，那么需要补做自公司成立以来的审计，并将相关审计报告等资料提交给税务局。

香港公司做账审计报税流程

1. 首次注册的香港公司将在注册成立后18个月内收到香港税务局出具的纳税申报表。

2. 收到纳税申报表后，在1-3个月规定时间内将审计报告与纳税申报表一起提交香港税务局完成纳税申报工作，如特殊情况可以延期申请。

3. 收到香港公司提交的纳税申报表后，香港税务局将根据香港公司提供的审计文件进行纳税评税。

4. 税务局评税完成后，税务局将发出纳税通知，规定应纳税额。

香港公司做账审计处理方式

其中根据不同公司的实际情况，香港公司做账审计又分为以下3种处理方式：

1.有银行账户：按账户流水做意见审计报告；

2.无银行账户：按账户流水做不活跃审计报告；

3银行账户已关闭：账户已关闭，则需要致电银行调取流水记录安排理账，银行一般会保存每家公司的流水记录2-3年；如银行仍存留有公司的营运流水记录，但仍做无运营报告，这种情况也是有风险的。

香港公司做账审计应准备哪些资料

1. 香港公司基本资料：公司注册证书、商业登记证、架构图、周年申报表、公司章程及中途公司信息改变资料(若有)等；

2. 银行账单：公司所属银行账户的月结单及银行收付款水单；

3. 公司业务资料：香港公司在所属账期内发生的业务相关资料，采购或者销售相关的合同和票据；

4.其他票据：其他相关费用票据，包括工资、房租、办公费、招待费、交通费用等单据办公费用、运输费、报关、投资相关文件.

做账报税逾期的后果

1、税务罚金与滞纳金

香港税务局针对未能如期提交审计报告及税务申报的企业，将实行罚款及滞纳金措施。此类罚金往往与逾期时长及企业规模息息相关，无形中增加了企业的财务压力。

2、潜在的法规风险  

对于那些长期逾期或拒不提交审计报告与税务申报的企业，需要承担相应的法律责任，甚至会收到法院传票。

3、信用记录受损

若企业未能及时提交审计报告及税务申报，可能会对其信用记录产生不良影响。这无疑会对企业日后的融资与业务运营带来诸多困扰。

4、业务运营受阻

没有按时完成香港公司做账审计的，税务局会申请冻结公司的银行账户，导致公司资金不能运转，影响公司的正常经营。

在过去，很多公司可能并未意识到需要进行定期的审计。然而随着税务规定的变化，这些公司必须从现在开始对其过去的财务状况进行全面的审计，以满足新的合规要求。因此，此前一直“零申报”从来没做过审计的公司，在收到税表，需从公司成立之日起补齐历年的审计报告。