详解香港公司审计报税时间及流程

香港一直以其优越的商业环境和税收政策吸引着众多投资者的目光。而在这个国际金融中心，香港公司做账报税是每个企业主都必须重视的重要环节。

香港公司报税时间

新成立的香港公司第一次报税时间为：自成立日的18个月内，可任意选取时间；收到利得税表后，根据结账月份在税务局规定的时间内申报。

非新成立的香港公司的报税时间需根据本公司财务年结日，按时递交审计报告及税表。年终日期不同的公司，提交利得税报税表的截止日期也不同。请参见下面的截止日期示例：

香港公司申报利得税流程

1. 香港公司整理账务
提供公司注册证书、商业登记证、公司章程、最近期周年申报表、审计区间内的所有银行账户月结单、所属账期内发生的业务文件，包括业务相关凭证、单据、收据、发票等，上一年度审计报告(若为首次做账审计则无需提供)

香港公司做账包含了三个报表，分别是试算平衡表、利润表和资产负债表，需要整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。
做账所需要的资料主要包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、费用开支单据等等必要单据。

2. 执行香港公司审计流程

在执行香港公司审计程序时，需要严格对公司的财务报表、账簿、凭证等财务资料进行全面的审查和评估。同时，还需要对公司的内部控制制度进行评估，以确保公司的财务管理和内部控制的有效性。

香港会计师协会规定，香港审计师（在香港称为审计师）需要取得特殊许可证，并取得执业资格证书。香港公司审计通常需要的时间取决于公司复杂的财务状况和文件的完整性，一般简单的法律审计约为2个月。其实我们说的核数等同于内地企业所说的审计，香港公司的核数师报告只有香港持牌的会计师才有权出具，经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。

3. 编制审计报告

在完成审计程序后，专业会计师团队将根据审计结果编制审计报告。审计报告将详细说明公司的财务状况、经营成果和税务申报情况，并对公司的财务管理提出建议和意见。审计意见好与坏的标准，就是看公司的业务单据是否完整、财务数据是否准确、反映的情况是否真实。

4.递交税表和审计报告，等候评税

香港公司在递交了税表、会计报告和审计报告后，税务局会在三个月内完成评税。当完成评税工作后，香港税务局会向该公司发出写有应缴税数目的评税信，香港公司需要依照信上标注的税金进行缴纳，可以完成税务申报和缴税工作。如果确认公司是亏损或没有利润的，会发出无需缴税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣，即报税不等于一定要缴税。

香港公司报税审计逾期的后果

由于各种原因，香港公司可能在报税期内未收到香港税务局寄发的利得税表。然而，这并不意味着香港公司可以忽略报税与审计。在这种情况下，香港公司有责任在规定的报税期限内主动完成税务申报工作。

任何逾期或未报税的行为都会带来严重的后果，可能导致公司受到严厉的惩罚。若被税局被发现违反规定，他们将被处以最高25,000港元的罚款，以及不超过所欠税款三倍的附加税。

除了罚款之外，如果长期不处理香港公司税务问题，有可能会面临更严重的后果，例如股东和董事被列入黑名单、银行账户被冻结或资金被缴入香港政府的账户，甚至可能导致公司被香港法院起诉。

香港公司未收到税表的情形

当然也有香港公司未收到税表的情形，需要注意以下几点：

首先，即使未收到税局下发的税表，企业仍然有责任按照财务年结日安排做账审计及税务申报的工作。香港公司报税和缴税是分开的，报税并不意味着必须缴纳税款。

其次，如果过去每年都收到报税表，但今年却没有收到，应及时联系秘书公司查询是否有未提交的报税表。如因地址变更而未及时更新，导致税表无法准确邮寄到最新地址。请务必在一个月内通知香港税务局（IRD），以确保重要文件能够及时接收。