详解香港公司记账报税流程及香港公司报税时间

新型国际贸易与跨境电商盛行的时代，香港公司的优势日益凸显，越来越多的企业选择在香港注册成立公司。对于新成立的香港公司来说，如何规范合规进行记账报税至关重要。下面将详细解析香港公司记账报税的相关流程、报税时间注意事项及可能面临的风险，帮助企业完成年度记账报税事宜。

一、香港公司记账报税流程

香港公司记账报税流程主要包括递交利得税表、薪俸税表以及缴纳税款。企业需要按照税务局的规定时间节点进行申报和缴税，确保税务事项的及时处理。

整理单据、做账：香港公司记账做账香港公司做账主要工作包括公司各项单据整理、税务报表的编制等。代理记账单位需要整理原始单据，精确编制记账凭证、明细账以及总分类账。所需资料包括银行月结单、银行收付款水单、商业发票、订购单以及各类费用开支单据等，各项都不可或缺。

香港公司核数：审计核数香港公司核数相当于内地企业所说的审计过程。香港公司的核数师报告必须由香港持牌会计师出具，以确保其权威性和法律效力。经过公司股东或董事的签名确认后，这份报告将被递交至税务局作为报税的依据，展现了公司财务状况的真实面貌。

递交税表：香港公司在提交税表、会计报告以及核数师报告后，需耐心等待税务局的评税结果。通常情况下，税务局会在三个月内完成评税工作。若公司被确认为亏损或没有利润，税务局将发出无需缴税的通知函，并将亏损额度留待下一年度进行抵扣。这一过程中，公司需保持与税务局的沟通畅通，确保及时了解评税进展及相关政策变动。

二、香港公司报税时间及税表申请延期规定

香港公司报税表的填报和递交时间因公司财年不同而有所差异。首次税表需在发出后的3个月内填报并递交税务局，而多次税表则需在发出后1个月内完成填报和递交。税表递交截止时间以税表下发日期为准，企业应提前规划好时间，确保按时完成报税工作。

如因特殊情况无法按时递交报税表，企业可以向香港税务局申请延期。但需要注意的是，不是所有财年都可以申请延期，具体规定如下：

① 年结日在4月1日至11月30日之间的公司无法申请延期；

② 年结日在12月1日至12月31日之间的公司可延期至次年8月15日；

③ 年结日在1月1日至3月31日之间的公司可延期至次年11月15日。

在申请延期时，企业应提前准备好相关材料，确保申请过程的顺利进行。同时，应关注税务局发布的最新政策，以免错过申请延期的机会。

香港公司记账报税是否一定要审计

根据香港注册处最新政策，香港税局发布的最新通知：香港公司无论是否有运营，在2023年4月1日后报税必须提交公司审计报告。也就是说，公司即使没有在运营，也没有开立银行账户，也要做不活跃无运营审计报告和税表一并提交。

根据税局指出，除非是属于《公司条例》所订明的“休眠公司”，否则即使公司处于“不活动状态”，也须按要求制作审计财务报表，作为报税表的佐证文件。

香港超期报税的处罚及风险

对于未按时递交报税表的企业，香港税务局将依法进行处罚。首次超期填报税表将面临罚款，若在规定时间内仍未处理，将收到法院传票并增加罚款。若收到传票仍不处理，行政责任将持续累积，甚至可能导致公司被限制出入境等严重后果。因此，企业应严格遵守报税时间规定，避免产生不必要的风险和损失。

如何避免超期报税及罚款

为避免超期报税及罚款，企业应提前规划好报税工作，确保按时完成各项任务。以下是一些建议：

1.提前了解税务局发布的最新政策和规定，确保报税工作的合规性；

2.委托专业的会计师或税务顾问协助处理报税事宜，提高报税工作的准确性和效率；

3.及时关注税务局发出的通知和提醒，确保不错过任何重要的报税时间节点。

香港公司记账报税和审计是一项复杂而重要的工作，香港公司务必要确保税务事项的合规处理。建议委托专业人士协助处理报税事宜以及及时关注税务局通知等方式，有效避免超期报税及罚款的风险。