香港公司账务处理和大陆区别，香港公司如何记账报税

在全球化经济背景下，香港与大陆作为两个重要的经济体，其公司账务处理体系各具差异。下面将从税务制度、做账流程、报表编制及报税步骤等方面，简单探讨香港公司与大陆公司账务处理的差异，为企业跨境出海提供更多参考。

一、税务制度差异

香港公司税务制度

香港以其简单的税制和低税率而著称，主要税种包括利得税（企业所得税）。利得税基于“地域来源原则”征收，即只对源自香港的利润征税。自2018年4月1日起，香港实施了利得税两级制，首200万港币的利得税率分别为8.25%（法团）和7.5%（非法团），超出部分则按16.5%（法团）和15%（非法团）的标准税率征税。此外，注册香港公司后账务处理实行权责发生制，不以公司实际发生收入和费用时，不以实际收到或支付相关费为计账依据，只要公司收入支出的业务一经发生，就应该入账。

大陆公司税务制度

相比之下，大陆的税制则更为复杂，税种多样。大陆企业所得税的征收基于“居民企业”和“非居民企业”的划分，并依据其所得来源地或实际管理机构所在地进行征税。此外，大陆的个人所得税法也规定了股息、红利所得等个人所得的征税范围。

二、企业做账流程差异

香港公司做账流程

凭证录入：凭证是做账的基础，香港公司做账的第一步是将凭证录入到会计账簿中，确保凭证的准确性和完整性。

会计分录核算：对凭证中的各项金额按照会计科目进行分类和分录，确保会计分录的正确性和合理性。

账务处理：对会计分录进行汇总、分类、核算、调整等一系列工作，确保账务的准确性和完整性。

报表编制：根据账务处理的结果，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

大陆公司做账流程

大陆公司的做账流程与香港公司相似，但在具体操作上可能因地区和行业差异而有所不同。例如，大陆公司可能需要遵循更为严格的会计准则和法规，如《企业会计准则》等。

三、报表编制差异

香港公司报表编制

香港公司编制的财务报表通常包括试算平衡表、利润表和资产负债表等。这些报表的编制需要遵循香港会计准则（HKFRS）或国际财务报告准则（IFRS）。

大陆公司报表编制

大陆公司编制的财务报表同样包括资产负债表、利润表、现金流量表等，但需要遵循大陆的会计准则和法规，如《企业会计准则》等。此外，大陆公司还需要编制其他报表，如所有者权益变动表等。

四、公司报税流程差异

香港公司报税步骤

理账：整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账，并编制试算平衡表、利润表和资产负债表等报表。

核数：类似于内地企业的审计，香港公司的核数师报告只有香港持牌的会计师才有权出具，经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。需要注意的是无论香港公司是否运营，都提交香港公司审计报告。

大陆公司报税步骤

大陆公司的报税步骤通常包括申报准备、申报提交、税款缴纳等环节。具体步骤可能因地区和税种而有所不同，但通常需要遵循大陆的税收法规和会计准则。

五、企业做账报税时间

1. 香港公司做账报税时间

新成立的香港公司

首次报税时间：香港公司成立日起的18个月内，可任意选取时间（一般选取3月或12月为结算月）。报税期限：当收到利得税表后，必须在3个月内完成报税事宜。

非新成立的香港公司

报税周期：香港公司做账报税以首次做账结算月的次日起，每12个月为周期申报一次。

报税期限：当收到利得税表后，必须在1个月内完成报税工作。

特殊情况：如果香港公司在报税期内没有收到税务局的利得税表，这并不意味着不需要做账报税。香港公司仍应在报税期限内自觉完成报税工作。

2. 大陆公司做账报税时间

一般纳税人

纳税期：以一个月为一个纳税期。

申报期限：自纳税期满之日起15日内申报纳税，即每个月的1日至15日期间申报纳税。

小规模纳税人

纳税期：以一个季度为一个纳税期。

申报期限：至期满之日起15日内申报纳税，即一个季度期满之日后，下一个月的1日至15日期间进行申报。

此外，大陆公司的做账报税时间还可能受到其他因素的影响，如税务政策的变化、公司的具体业务情况等。

香港公司与大陆公司在税务制度、做账流程、报表编制及报税步骤等方面存在显著差异。在跨境经营和投资过程中，企业和投资者需要充分了解香港公司税制与做账报税等维护事宜。