洞悉香港与内地税制差异，解析香港公司税收政策

香港以其开放的商业环境和优惠的税收政策，吸引了无数企业的目光。然而，对于有意注册香港公司并在港开展业务的企业来说，了解并香港的税务体系很重要。下面将简单探讨香港与内地税制的主要差异，并解析香港公司的相关税收政策。

香港公司与内地公司主要税种差异

香港公司主要税种

注册香港公司主要涉及的税种主要有三种，分别为利得税、薪俸税和物业税。其他税项包括印花税、关税、博彩税和酒店房租税。香港免征销售税 /消费税/增值税、资本增值税、遗产税、股息税等。

1.利得税

香港的利得税，也被称为企业所得税，是其主要税种之一。该税基于“地域来源原则”征收，即只对源自香港的利润征税。自2018年4月1日起，香港实施了利得税两级制：首200万港币的利得税率分别为8.25%（法团）和7.5%（非法团），超出部分则按16.5%（法团）和15%（非法团）的标准税率征税。关于利得税两级制具体可在香港税务局官网查看https://www.ird.gov.hk/chs/faq/2tr.htm。

2 薪俸税

薪俸税针对在香港工作赚取的薪金、工资、佣金等收入征收。薪俸税税率采用累进制度，或可选择标准税率15%，以两者中较低者征收。此外，2024年新规建议对超过500万港币的入息净额实施两级标准税率制度。想要了解更多关于薪俸税的信息，可在香港政府一站通官网查看：https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/index.htm。

3. 物业税

物业税针对在香港拥有土地或楼宇并出租以收取租金的业主征收，税率为15%。计税基础为租金收入减去相关支出（如差饷、不能追回的租金和物业按揭利息支出）。

4.厘印税

厘印税类似于内地的印花税，主要在股份转让时产生。公司在设立时设定的注册资本越高，未来股份转让时可能产生的厘印税也越高。根据最新规定，交易印花税的税率由现时买卖双方各付百分之零点一三下调至百分之零点一。

5.关税和消费税

香港作为自由贸易港，对大部分进口商品不征收关税。仅对烟草、甲醇、碳氢油及含酒精酒类征收消费税和关税。从香港出口的产品不征收出口税或消费税。

内地公司主要税种

内地公司主要涉及的税种包括企业所得税、‌增值税、‌消费税、‌资源税、‌车船税、‌农业税、‌土地使用税、‌房产税、‌土地增值税、‌耕地占用税和契税。‌

• 企业所得税是对企业利润征收的税种，‌是内地公司最为常见的税种之一。‌

• 增值税是在商品流通和服务提供过程中，‌对新增价值部分征收的税种。‌

• 消费税是对特定消费品和消费行为征收的税，‌如奢侈品、‌烟、‌酒等。‌

• 资源税是对矿产资源进行销售或自用时征收的税种。‌

• 车船税是对车辆和船舶的所有人或管理人征收的税。‌

• 农业税曾是国家对从事农业生产有农业收入的单位和个人征收的税，‌2006年起被全面取消。‌

• 土地使用税和房产税分别是对使用或占有土地和房产的所有权人征收的税。‌

• 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时增值部分征收的税。‌

• 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业活动的单位和个人征收的税。‌

• 契税是在土地使用权转移或房屋买卖等产权变动时征收的税。

香港与内地征税原则的差异

香港: 地域来源征税原则

香港采用地域来源原则征税，只有源自香港的利润才须在香港课税，简言之，即使在香港成立了有限公司， 但如果公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税时，同时 向香港税局申请“离岸收入豁免”以 豁免缴纳香港利得税。但是对于香港公司利润来源的判定标准比较复杂，可以在香港税务局官网查看https://www.ird.gov.hk/chs/paf/bus_pft_tsp.htm

大部分的香港公司都是离岸运营，并且符合离岸豁免的条件，因此绝大多数的香港公司是无需缴纳利得税的。

内地：稅务居民征稅原则

中国內地采用的是基于居住地的征税原则。也就是说，税项是根据纳税人的居住地征收。换言之，如果一个人在中国內地居住，他在全球范围内赚取的收入都需要按照中国內地的税收政策缴纳税款。

值得注意的是，中国内地的个人所得税法规定，如果你在中国內地有住所或在一个纳税年度内在中国内地停留183天或以上，就会被视为税收居民。

香港与内地的企业税差异

1.税种与税率：

香港公司：主要征收利得税，税率较低且设有两级制，鼓励企业发展和投资。

内地公司：则主要征收企业所得税，税率一般为25%，但针对不同类型的企业和地区设有不同的优惠税率。

2.税收优惠：

香港公司：对特定行业和创新企业给予税收优惠和豁免政策，以吸引外资和促进经济发展。
内地公司：拥有丰富的税收优惠政策，如西部大开发税收优惠、研发费用加计扣除等，旨在促进产业升级和区域均衡发展。

3.亏损处理与结转：

香港公司：企业亏损可以无限期结转弥补，为企业提供了一定的风险保障。
内地公司：则对企业亏损结转弥补的年限有明确规定，但部分特殊行业有较长年限的结转弥补政策。

对于跨境投资者而言，深入了解并适应这些差异，是实现税务合规和优化税务策略的前提。通过本文的分析，我们希望能够为企业和个人在两地的税务规划中提供有益的参考。