香港公司分红指南：个人或公司该如何缴纳分红税？

对于实际开张业务的香港公司而言，分红是股东的一项重要收入来源。任何一间公司的分红，规定一定是税后盈利才可以的。下来就来讲讲香港公司是如何分红的，个人和企业的分红如何缴税，税率又是多少？

什么是香港公司分红

香港公司分红，作为上市公司回报股东的重要方式，通常包括现金股息和以股代息两种形式。现金股息直接以货币形式支付，而以股代息则是公司以新发行的股票作为股息分发给股东。普通股股东享有投票权，并可依据公司派息政策获得股息；相对地，优先股股东虽无投票权，却能优先获得固定股息，甚至在某些情况下，股息可累积至未来派发。

一般香港上市公司每年可分红两次：财政年度中期和财政年度末期，如果是私人公司，董事会可以决定任意时间分红。

香港公司如何分红

香港公司的分红决策权主要掌握在董事会手中。根据香港法律，公司是否分红、分红次数及方式均由董事会决定，无需遵循强制性规定。上市公司一般每年两次分红，分别在财政年度中期和末期，而私人公司的分红时间则更为灵活。

香港公司分红缴税税率

1、分红给个人

分红给香港居民股东，不需要再缴税。

分红给内地居民股东，需要扣缴20%个税，如果香港公司是上市公司，且内地居民股东持股超过1年，则免征个人所得税。

分红给其他外籍人士，要结合其所属国籍的个税政策来看，例如美国居民，根据美国颁布的外国账户合规纳税法案FATCA，美国纳税居民在全球的收入均需要纳税。

2、分红给公司

分红给香港公司股东，不需要再缴税。

分红给内地公司股东，内地企业所得税税率为25%，根据内地和香港避免双重征税的协定，只需差额缴纳所得税（前提是香港公司有获得香港税收居民身份证明）。

给其他国家或地区公司分红，根据当地国家/地区政策来确定税率。

关于香港公司分红的相关法规

当香港公司准备分红时，务必遵循以下步骤，确保一切合规：

1. 香港公司董事会授权：首先，要检查公司章程是否允许董事会进行分红。这是分红流程的第一步。

2. 遵循《公司条例》：根据香港《公司条例》第6部的规定，分红必须按照以下原则执行：

盈余分红：只有公司累积的可兑现盈余才能用于分红。这种盈余是根据香港会计师公会的标准来计算的。

审计师意见：如果上一年的香港公司审计报告中审计师给出了保留意见，那么在分红前，审计师需要提供一份声明，确认这个保留意见与分红无关。

财务报告更新：如果从上一次审计到分红的时间间隔较长，董事会应准备一份最新的财务报表来支持分红决定。通常建议这份报表的日期不要超过分红前三个月。