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对于实际开张业务的香港公司而言,分红是股东的一项重要收入来源。任何一间公司的分红,规定一定是税后盈利才可以的。下来就来讲讲香港公司是如何分红的,个人和企业的分红如何缴税,税率又是多少?
香港公司分红,作为上市公司回报股东的重要方式,通常包括现金股息和以股代息两种形式。现金股息直接以货币形式支付,而以股代息则是公司以新发行的股票作为股息分发给股东。普通股股东享有投票权,并可依据公司派息政策获得股息;相对地,优先股股东虽无投票权,却能优先获得固定股息,甚至在某些情况下,股息可累积至未来派发。
一般香港上市公司每年可分红两次:财政年度中期和财政年度末期,如果是私人公司,董事会可以决定任意时间分红。
香港公司的分红决策权主要掌握在董事会手中。根据香港法律,公司是否分红、分红次数及方式均由董事会决定,无需遵循强制性规定。上市公司一般每年两次分红,分别在财政年度中期和末期,而私人公司的分红时间则更为灵活。
1、分红给个人
分红给香港居民股东,不需要再缴税。
分红给内地居民股东,需要扣缴20%个税,如果香港公司是上市公司,且内地居民股东持股超过1年,则免征个人所得税。
分红给其他外籍人士,要结合其所属国籍的个税政策来看,例如美国居民,根据美国颁布的外国账户合规纳税法案FATCA,美国纳税居民在全球的收入均需要纳税。
2、分红给公司
分红给香港公司股东,不需要再缴税。
分红给内地公司股东,内地企业所得税税率为25%,根据内地和香港避免双重征税的协定,只需差额缴纳所得税(前提是香港公司有获得香港税收居民身份证明)。
给其他国家或地区公司分红,根据当地国家/地区政策来确定税率。
当香港公司准备分红时,务必遵循以下步骤,确保一切合规:
1. 香港公司董事会授权:首先,要检查公司章程是否允许董事会进行分红。这是分红流程的第一步。
2. 遵循《公司条例》:根据香港《公司条例》第6部的规定,分红必须按照以下原则执行:
盈余分红:只有公司累积的可兑现盈余才能用于分红。这种盈余是根据香港会计师公会的标准来计算的。
审计师意见:如果上一年的香港公司审计报告中审计师给出了保留意见,那么在分红前,审计师需要提供一份声明,确认这个保留意见与分红无关。
财务报告更新:如果从上一次审计到分红的时间间隔较长,董事会应准备一份最新的财务报表来支持分红决定。通常建议这份报表的日期不要超过分红前三个月。
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